Imposto automóvel na Suíça - cada cantão explicado

A Suíça não tributa um carro que muda de dono dentro do país. Um carro que já tem matrícula suíça pagou o seu imposto único, e comprá-lo usado não lhe custa qualquer imposto de matrícula. Contam antes dois impostos. O imposto federal sobre automóveis (Automobilsteuer), de 4 %, paga-se uma só vez, quando um carro é importado ou fabricado na Suíça. O imposto cantonal de circulação paga-se todos os anos, e cada um dos 26 cantões fixa o seu.

Comprar um carro que já está na Suíça

O imposto sobre automóveis é um imposto monofásico. É cobrado quando um carro entra pela primeira vez no mercado suíço, e uma revenda posterior não volta a ser tributada. Mesmo um fabricante que vende um carro usado não paga imposto sobre automóveis por ele.

O que se soma ao preço depende de quem vende:

Um particular não cobra IVA
Um stand registado para efeitos de IVA cobra 8,1 % de IVA sobre todo o preço. A Suíça não tem regime da margem para os carros usados comuns. Desde 2010, um stand que compra um carro sem IVA deduz como imposto fictício o IVA contido no preço de compra, e depois cobra o IVA completo na revenda
Um carro matriculado pela primeira vez há mais de 30 anos conta como objeto de coleção, e o stand pode liquidar o IVA só sobre a margem. A fatura não mostra então IVA

Uma empresa com menos de 100 000 CHF de volume de negócios por ano não é obrigada a registar-se para efeitos de IVA, pelo que as suas vendas costumam ir sem ele.

O imposto sobre automóveis num carro importado

O imposto sobre automóveis é de 4 % do valor do carro. Está previsto na Lei federal do imposto sobre automóveis (RS 641.51) e é cobrado pelo Serviço Federal das Alfândegas e da Segurança das Fronteiras (BAZG) na importação.

O valor é o preço pago ou devido. Sem venda, como numa oferta, é o valor de mercado: o que um terceiro pagaria
Inclui o transporte e as outras despesas até ao primeiro destino na Suíça
Exclui o IVA, suíço ou estrangeiro
Prova o valor com a fatura. Se for duvidoso, a alfândega pode estimá-lo
Um carro usado paga 4 % do seu preço, tal como um novo. Não há tabela de desvalorização nem limite de idade
Os carros elétricos também o pagam, desde 1 de janeiro de 2024
Um carro sem condições de circular é tributado pelo seu valor mais o custo estimado das reparações. As reparações até 5000 CHF declara-as o próprio; acima disso é preciso um orçamento de uma oficina
Um carro matriculado pela primeira vez ou fabricado há mais de 30 anos é tributado pela fatura, sem acréscimo por peças em falta ou reparações
Se o preço mudar no ano seguinte à importação, a diferença é cobrada ou devolvida a pedido

Direitos aduaneiros e IVA na importação

A Suíça aboliu os direitos aduaneiros industriais em 1 de janeiro de 2024, carros incluídos. Um carro importado não paga direitos aduaneiros.

Paga, sim, 8,1 % de IVA na importação. O IVA calcula-se sobre o preço pago, incluindo uma eventual retoma, mais todas as despesas até ao destino na Suíça, mais os encargos de importação, ou seja, o imposto sobre automóveis e as taxas. Um preço em moeda estrangeira é convertido à taxa de câmbio de venda da alfândega. O comprovativo de desalfandegamento custa 20 CHF.

A alfândega carimba depois o formulário 13.20 A, o relatório de inspeção que prova que o carro está desalfandegado e o imposto sobre automóveis pago. Precisa dele para matricular o carro. Desde 3 de dezembro de 2024 também pode ser emitido em formato digital.

A sanção de CO₂ numa importação quase nova

A Suíça limita as emissões de CO₂ dos carros matriculados pela primeira vez. Um importador particular pode ter de pagar uma sanção de CO₂ ao Serviço Federal da Energia (BFE) antes de o carro poder ser matriculado. O objetivo para 2025 a 2029 é de 93,6 g/km em WLTP, ajustado ao peso de cada carro, pelo que um carro abaixo de 93,6 g pode ainda assim dever alguma coisa. Em 2025 a sanção era de 95 CHF por g/km acima do objetivo.

Uma importação usada está isenta se foi matriculada pela primeira vez no estrangeiro:

mais de 12 meses antes da declaração aduaneira, ou
mais de 6 meses antes, e já percorreu mais de 5000 km

Quando o imposto sobre automóveis não é devido

Mudança para a Suíça: um carro que usou pessoalmente no estrangeiro durante pelo menos 6 meses antes da mudança, e que continua a usar, é desalfandegado como bem de mudança, com o formulário 18.44. Importe-o até cerca de dois anos depois da mudança
Bens recebidos por herança e o enxoval de casamento
Diplomatas, e pessoas com deficiência, a quem o imposto é reembolsado
Mercadorias suíças em retorno e um carro importado temporariamente

Um exemplo de cálculo

O BAZG não publica um exemplo numérico. Segundo as suas regras, para um carro usado comprado no estrangeiro por 20 000 CHF, com 500 CHF de transporte até à fronteira:

Base do imposto sobre automóveis: 20 000 + 500 = 20 500 CHF
Imposto sobre automóveis a 4 %: 820,00 CHF
Base do IVA: 20 500 + 820 + 20 (comprovativo de desalfandegamento) = 21 340 CHF
IVA na importação a 8,1 %: 1728,54 CHF
A pagar na fronteira, com a taxa: 2568,54 CHF

O imposto cantonal de circulação

Cada cantão tributa um carro por cada ano em que circula. O imposto é pago pelo titular, a pessoa que consta do certificado de matrícula (Fahrzeugausweis), ao cantão onde o carro está matriculado, que é o da sua residência. É faturado uma vez por ano e calculado pelos dias em que o carro está matriculado.

Os cantões medem coisas diferentes: a cilindrada, a potência, o peso bruto ou em vazio, o CO₂, a etiqueta energética, ou uma mistura. O mesmo carro pode pagar valores muito diferentes. Calculado pela tarifa de cada cantão, um VW Tiguan 2.0 TDI (1968 cm³, 110 kW, 1690 kg de peso em vazio, 2160 kg de peso bruto, 139 g/km), matriculado novo em 2026, paga:

Vaud — 210 CHF · Schaffhausen — 264 CHF · Genebra — 294 CHF
Zurique — 338 CHF · Lucerna — 404 CHF · Ticino — 444 CHF
Berna — 475 CHF · São Galo — 533 CHF · Grisões — 570 CHF

Muitos cantões reduzem o imposto de um carro elétrico ou de um carro com etiqueta energética A ou B, normalmente nos primeiros anos, e vários cobram mais aos menos eficientes. Vários passaram da cilindrada para o peso e a potência desde 2024, por isso confirme a que ano se refere uma tarifa.

O certificado de matrícula dá os dados: o campo 30 é o peso em vazio, o 33 o peso bruto, o 36 a primeira matrícula, o 37 a cilindrada e o 76 a potência em kW.

As regras de cada cantão

As regras de 2026 para um ligeiro de passageiros particular:

Appenzell Exterior: peso bruto. 142 CHF até 500 kg, depois 2,85 CHF por cada 10 kg começados até 1500 kg e 3,35 CHF acima. Sem desconto para carros elétricos ou eficientes
Appenzell Interior: peso bruto, arredondado para cima aos 10 kg. 200 CHF pelos primeiros 1000 kg, depois 3 CHF por cada 10 kg. Sem desconto para carros elétricos ou eficientes
Argóvia: desde 2026, 90 CHF pelos primeiros 1400 kg de peso bruto mais 0,085 CHF por cada kg adicional, e 90 CHF pelos primeiros 60 kW mais 1 CHF por cada kW adicional. Um carro elétrico ou a pilha de combustível conta menos 20 % de peso e menos 30 % de potência; um híbrido plug-in, menos 10 % e 15 %. Sem regras de CO₂ nem de etiqueta
Basileia-Campo: 0,288641 CHF por kg de peso bruto em 2026, indexado todos os anos. Um carro matriculado desde 2021 tem 300 CHF de desconto abaixo de 125 g/km, ou 150 CHF entre 125 e 139 g, no ano da primeira matrícula e nos três seguintes. A partir de 170 g paga de forma permanente entre 75 e 300 CHF a mais, com limiares mais baixos para os carros de 2014 a 2020. Mínimo 60 CHF
Basileia-Cidade: 1,25 CHF por cada 10 kg de peso em vazio mais 1,60 CHF por g/km de CO₂. Um carro elétrico paga só a parte do peso, a metade. Esse desconto dura no máximo dez anos a partir de 2018, e só enquanto os elétricos forem menos de 5 % do parque
Berna: peso bruto. 240 CHF pelos primeiros 1000 kg, e cada tonelada adicional custa por kg menos 14 % do que a anterior. A etiqueta A tem 40 % de desconto e a B 20 %, no primeiro ano e nos três seguintes. Um carro elétrico paga metade da taxa e tem 60 % de desconto nesses mesmos anos
Friburgo: potência, por escalões de 259 CHF até 25 kW a 1495 CHF a partir de 351 kW; de 101 a 125 kW custa 532 CHF. A etiqueta A reduz 30 %, o elétrico ou o hidrogénio 30 % e um híbrido ou um carro a gás 15 %, e as reduções somam-se
Genebra: 120 CHF, mais, para um carro a gasolina, gasóleo ou híbrido, um valor por g/km de CO₂ que sobe por escalões, de 0,25 CHF até 120 g a 12 CHF acima de 300 g. Um carro elétrico paga em vez disso um acréscimo segundo o peso em vazio, de 50 CHF acima de 1400 kg a 1400 CHF acima de 2600 kg. Sem valor de CO₂, o acréscimo é de 500 CHF. Um carro matriculado antes de 2025 paga até 2027 no máximo o dobro do seu imposto de 2024
Glarus: cilindrada. 220 CHF até 900 cm³, depois 17 CHF por cada 100 cm³ começados até 2700 cm³ e 19 CHF acima. A etiqueta A está isenta e a B tem 75 % de desconto, no primeiro ano e nos dois seguintes; a F paga mais 20 % e a G ou a falta de etiqueta mais 30 %. Os carros elétricos estão isentos. Está previsto um imposto sobre peso e potência a partir de 2027
Grisões: cilindrada. 331,80 CHF até 1078 cm³, depois 47,70 CHF por cada 196,35 cm³ começados. Um carro elétrico é tributado pelo peso bruto: 450,50 CHF até 2000 kg, depois 15,10 CHF por cada 100 kg começados. Com 100 g/km WLTP ou menos o imposto desce 60 %, e com 90 g ou menos 80 %, pelo que um elétrico paga um quinto. A passagem para peso e potência a partir de 2027 está proposta, mas não confirmada
Jura: peso bruto, potência e CO₂, cada um por escalões crescentes, com um teto de 1015 CHF. Um carro matriculado antes de 2021 é tributado pelo valor NEDC mais 23 g. Os elétricos têm 20 % de desconto até 30 de junho de 2027
Lucerna: 0,139 CHF por kg de peso bruto, mais 0,81 CHF por kW pelos primeiros 75 kW, 1,215 CHF pelos 75 seguintes e 1,62 CHF acima. Os carros elétricos e a hidrogénio têm 20 % de desconto. A etiqueta A ou B com CO₂ abaixo de 46,8 g/km tem 80 % de desconto durante cinco anos. Euro 3 ou pior, ou 187,2 g ou mais, paga mais 15 %
Neuchâtel: CO₂ e idade. 250 CHF, mais 4 × CO₂ − 15 × a idade em anos − 253 quando for positivo. Um carro matriculado desde 2021 usa o seu valor WLTP menos 23 g. Os elétricos e a hidrogénio pagam 250 CHF
Nidwalden: cilindrada. 160 CHF até 800 cm³, depois 15 CHF por cada 100 cm³ começados até 2500 cm³. Um carro elétrico é tributado pelo peso bruto e paga 25 % disso; um híbrido, 50 %, sem limite de tempo. Um carro da melhor categoria de eficiência está isento durante 36 meses
Obwalden: cilindrada. 200 CHF até 800 cm³, subindo para 228 CHF aos 1000 cm³, depois 14 CHF por cada 100 cm³ começados. Os elétricos pagam um valor fixo de 125 CHF. Durante 24 meses, um híbrido paga 50 %, a melhor etiqueta tem 50 % de desconto e a segunda 25 %. A pior etiqueta, ou nenhuma, soma 60 CHF
São Galo: desde 2026, 182 CHF por cada 1000 kg de peso bruto mais 1,27 CHF por kW. A etiqueta A tem 50 % de desconto e a B 25 %, no primeiro ano e nos três seguintes. A F paga mais 12,5 %, e a G, a falta de etiqueta ou uma primeira matrícula anterior a outubro de 2002 mais 25 %, de forma permanente. Os elétricos seguem a mesma fórmula
Schaffhausen: cilindrada. 120 CHF até 800 cm³, depois 12 CHF por cada 100 cm³ começados. Um elétrico paga 120 CHF até 30 kW, depois 3 CHF por cada 5 kW começados. Sem descontos
Schwyz: potência e peso bruto, como 7,125 × kW^0,9 ÷ kg^0,05, no mínimo 160 CHF. Os elétricos pagam o mesmo. Sem descontos
Soleura: cilindrada, por escalões de 100 cm³, de 172,50 CHF até 600 cm³ a 276 CHF entre 1400 e 1499 cm³, depois 15 CHF por cada 100 cm³ a mais. Os elétricos estão isentos. A partir de 2027 o imposto passa a 0,10 CHF por kg mais 1,15 CHF por kW, os elétricos só pelo peso
Ticino: peso em vazio × 0,1, mais kW × um fator de combustível: 2,4 para gasolina, 2,5 para gasóleo, 1,4 para um híbrido a gasolina, 1,9 para um híbrido a gasóleo e 0,2 para elétrico. Um carro a gasolina de 1450 kg e 110 kW paga 409 CHF
Turgóvia: cilindrada. 96 CHF até 450 cm³, depois 24 CHF por cada 200 cm³ começados. A etiqueta A tem 50 % de desconto e a B 25 %, no primeiro ano e nos quatro seguintes; a F e a G pagam mais 50 %. Um elétrico paga a base de 96 CHF, ajustada da mesma forma
Uri: peso bruto, arredondado para cima aos 10 kg, a 1,80 CHF por cada 10 kg até 1500 kg, 2,00 CHF até 2000 kg e 2,20 CHF acima, aplicado a todo o peso. Os elétricos pagam dois terços. Mínimo 50 CHF
Valais: cilindrada. 145 CHF até 1000 cm³, depois 11,50 CHF por cada 100 cm³ começados, com bases mais altas a partir de 1301 cm³ (200 CHF) e 2901 cm³ (400 CHF). Um elétrico paga 90 CHF até 10 kW mais 15 CHF por cada 30 kW começados. Sem descontos
Vaud: 0,15 CHF por kg de peso bruto até 2500 kg e 0,30 CHF acima, mais 1,60 CHF por kW até 100 kW e 4,00 CHF acima. O CO₂ ajusta-o depois, em WLTP para um carro matriculado desde 2021: 90 % de desconto abaixo de 118 g, 75 % até 124 g, 60 % até 148 g, entre mais 15 % e mais 50 % a partir de 187 g, e mais 25 % sem valor. Um elétrico novo está isento durante 24 meses, depois conta menos 25 % de peso e tem 90 % de desconto
Zug: em 2026, 100 CHF mais 11,50 CHF por cada 100 cm³; um elétrico paga metade da escala por peso. A partir de 2027, 8,30 CHF por cada 100 kg de peso bruto mais 1,20 CHF por kW
Zurique: um valor pela cilindrada mais um valor pelo peso bruto, ambos de tabelas; de 1801 a 2000 cm³ somam 148 CHF e de 1801 a 2000 kg 160 CHF. A etiqueta A com 130 g/km ou menos tem 80 % de desconto e a B 50 %, no primeiro ano e nos três seguintes. Os elétricos e a pilha de combustível estão isentos

Obwalden e Nidwalden cobram o imposto em conjunto, através do seu centro de segurança rodoviária.

Exemplos dos cantões

Berna: um carro de 2300 kg de peso bruto com etiqueta B, matriculado o ano inteiro. Os primeiros 1000 kg custam 240,00 CHF, os 1000 kg seguintes 206,40 CHF e os últimos 300 kg 53,25 CHF, num total de 499,65 CHF. O desconto de 20 % retira 99,95 CHF, por isso o imposto é de 399,70 CHF. Berna arredonda aos 5 cêntimos
Argóvia: um carro a gasolina de 2120 kg e 110 kW. A parte do peso é 90 + 720 × 0,085, indicada como 151 CHF, e a da potência 90 + 50 = 140 CHF, num total de 291 CHF
Lucerna: um carro de 1500 kg e 160 kW. A parte do peso é de 208,50 CHF e a da potência 60,75 + 91,13 + 16,20, num total de 377 CHF. Como elétrico paga 301 CHF
Basileia-Cidade: o carro médio do cantão em 2017, com 1480 kg de peso em vazio e 168 g/km: 148 × 1,25 + 168 × 1,60 = 453,80 CHF

O acréscimo de CO₂ contestado em Genebra

O serviço cantonal de veículos de Genebra (OCV) multiplica todo o valor de CO₂ de um carro pela taxa do escalão em que ele cai. Em 15 de junho de 2026, o tribunal administrativo de primeira instância decidiu que cada escalão só se deve aplicar às gramas que contém, como os escalões do imposto sobre o rendimento. A sentença foi objeto de recurso, por isso as faturas do OCV continuam válidas.

Para um Renault Modus de 185 g/km, o OCV fatura 120 + 185 × 3,50 = 767,50 CHF. Tributado por escalões pagaria 266,25 CHF.

A vinheta de autoestrada

Para circular em autoestrada precisa ainda da vinheta de autoestrada, 40 CHF por ano, autocolante ou eletrónica. É válida de 1 de dezembro do ano anterior a 31 de janeiro do ano seguinte.

Chapas de matrícula intercambiáveis

Com chapas intercambiáveis, vários carros da mesma categoria, do mesmo titular e do mesmo cantão partilham um número de matrícula. A maioria dos cantões tributa o mais caro deles.

O que vai precisar

O certificado de matrícula (Fahrzeugausweis), que indica os pesos, a potência, a cilindrada e a data da primeira matrícula
A categoria da etiqueta energética e o valor de CO₂, nos cantões que os usam
Para uma importação: a fatura, o comprovativo das despesas de transporte, o certificado de matrícula estrangeiro e, depois da alfândega, o formulário 13.20 A

Antes de comprar

Um carro com matrícula suíça não traz imposto de matrícula, por isso compare o imposto anual no seu cantão, não no do vendedor: o imposto segue o titular. Um carro pesado e potente pode custar várias centenas de francos a mais por ano num cantão que tributa o peso e a potência do que num que tributa a cilindrada, e um elétrico está isento nalguns cantões e paga por inteiro noutros.

Numa importação, some ao preço e ao transporte 4 % de imposto sobre automóveis e 8,1 % de IVA, e verifique se o carro é recente o bastante para dever uma sanção de CO₂.

As tarifas acima são as que vigoram em 2026.

Imposto automóvel em Suíça