Impôt sur les véhicules en Suisse

La Suisse ne taxe pas une voiture qui change de détenteur dans le pays. Une voiture déjà immatriculée en Suisse a payé son impôt unique, et l'acheter d'occasion ne vous coûte aucune taxe d'immatriculation. Deux impôts comptent à la place. L'impôt fédéral sur les véhicules automobiles, de 4 %, est payé une seule fois, quand une voiture est importée ou construite en Suisse. L'impôt cantonal sur les véhicules est payé chaque année, et chacun des 26 cantons fixe le sien.

Acheter une voiture déjà en Suisse

L'impôt sur les véhicules automobiles est un impôt à phase unique. Il est perçu quand une voiture arrive pour la première fois sur le marché suisse, et une revente ultérieure n'est pas taxée à nouveau. Même un fabricant qui vend une voiture d'occasion ne paie pas d'impôt automobile dessus.

Ce qui s'ajoute au prix dépend du vendeur :

Un particulier ne facture pas de TVA
Un garagiste assujetti à la TVA facture 8,1 % de TVA sur tout le prix. La Suisse n'a pas d'imposition de la marge pour les voitures d'occasion ordinaires. Depuis 2010, un garagiste qui achète une voiture sans TVA déduit l'impôt contenu dans le prix d'achat comme impôt préalable fictif, puis facture la TVA complète à la revente
Une voiture mise en circulation pour la première fois plus de 30 ans avant la vente est un objet de collection, et le garagiste peut ne déclarer la TVA que sur la marge. La facture ne mentionne alors pas de TVA

Une entreprise dont le chiffre d'affaires est inférieur à CHF 100'000 par an n'est pas tenue de s'inscrire à la TVA, et ses ventes en sont donc en général exemptes.

L'impôt automobile sur une voiture importée

L'impôt sur les véhicules automobiles est de 4 % de la valeur de la voiture. Il repose sur la loi sur l'imposition des véhicules automobiles (RS 641.51) et il est perçu par l'Office fédéral de la douane et de la sécurité des frontières (OFDF) à l'importation.

La base est le prix payé ou dû. Sans vente, par exemple pour un cadeau, c'est la valeur marchande : ce qu'un tiers paierait
Elle comprend le transport et les autres frais jusqu'au premier lieu de destination en Suisse
Elle exclut la TVA, suisse ou étrangère
Vous prouvez la valeur avec la facture. Si elle est douteuse, la douane peut l'estimer
Une voiture d'occasion paie 4 % de son prix, exactement comme une neuve. Il n'y a ni barème de dépréciation ni limite d'âge
Les voitures électriques le paient aussi, depuis le 1er janvier 2024
Une voiture qui n'est pas en état de circuler est taxée sur sa valeur plus le coût estimé des réparations. Vous déclarez vous-même les réparations jusqu'à CHF 5'000 ; au-delà, il faut un devis de garage
Une voiture mise en circulation ou construite il y a plus de 30 ans est taxée sur sa facture, sans supplément pour les pièces manquantes ou les réparations
Si le prix change dans l'année qui suit l'importation, la différence est réclamée ou remboursée sur demande

Droits de douane et TVA à l'importation

La Suisse a supprimé ses droits de douane sur les produits industriels le 1er janvier 2024, voitures comprises. Une voiture importée ne paie aucun droit de douane.

Elle paie en revanche 8,1 % de TVA à l'importation. La TVA se calcule sur le prix payé, y compris une éventuelle reprise, plus tous les frais jusqu'au lieu de destination en Suisse, plus les redevances d'importation, c'est-à-dire l'impôt automobile et les émoluments. Un prix en monnaie étrangère est converti au cours des devises à la vente. L'attestation de dédouanement coûte CHF 20.

La douane tamponne ensuite le formulaire 13.20 A, le rapport d'expertise qui prouve que la voiture est dédouanée et l'impôt automobile payé. Il vous le faut pour immatriculer la voiture. Depuis le 3 décembre 2024, il peut aussi être délivré sous forme numérique.

La sanction CO₂ sur une importation presque neuve

La Suisse plafonne les émissions de CO₂ des voitures nouvellement immatriculées. Un importateur privé peut devoir payer une sanction CO₂ à l'Office fédéral de l'énergie (OFEN) avant que la voiture puisse être immatriculée. La valeur cible pour 2025 à 2029 est de 93,6 g/km en WLTP, ajustée au poids de chaque voiture, si bien qu'une voiture sous 93,6 g peut quand même devoir quelque chose. En 2025, la sanction était de CHF 95 par g/km au-dessus de la cible.

Une importation d'occasion en est exemptée si elle a été immatriculée pour la première fois à l'étranger :

plus de 12 mois avant la déclaration en douane, ou
plus de 6 mois avant, avec plus de 5'000 km au compteur

Quand l'impôt automobile n'est pas dû

Installation en Suisse : une voiture que vous avez utilisée vous-même à l'étranger pendant au moins 6 mois avant le déménagement, et que vous continuez d'utiliser, est dédouanée comme effet de déménagement, avec le formulaire 18.44. Importez-la dans les deux ans environ qui suivent le déménagement
Les biens reçus en héritage et les trousseaux de mariage
Les diplomates, et les personnes handicapées, qui sont remboursées
Les marchandises suisses en retour, et une voiture importée temporairement

Un exemple chiffré

L'OFDF ne publie pas d'exemple chiffré. Selon ses règles, pour une voiture d'occasion achetée à l'étranger CHF 20'000, avec CHF 500 de transport jusqu'à la frontière :

Base de l'impôt automobile : 20'000 + 500 = CHF 20'500
Impôt automobile à 4 % : CHF 820.00
Base de la TVA : 20'500 + 820 + 20 (attestation de dédouanement) = CHF 21'340
TVA à l'importation à 8,1 % : CHF 1'728.54
Dû à la frontière, avec l'émolument : CHF 2'568.54

L'impôt cantonal sur les véhicules

Chaque canton taxe une voiture pour chaque année où elle circule. L'impôt est payé par le détenteur, la personne inscrite sur le permis de circulation, au canton où la voiture est immatriculée, c'est-à-dire celui de son domicile. Il est facturé une fois par an et calculé au prorata des jours d'immatriculation.

Les cantons mesurent des choses différentes : la cylindrée, la puissance, le poids total ou à vide, le CO₂, l'étiquette énergie, ou un mélange. La même voiture peut payer des montants très différents. Calculé selon le barème de chaque canton, un VW Tiguan 2.0 TDI (1'968 cm³, 110 kW, 1'690 kg de poids à vide, 2'160 kg de poids total, 139 g/km), immatriculé neuf en 2026, paie :

Vaud — CHF 210 · Schaffhouse — CHF 264 · Genève — CHF 294
Zurich — CHF 338 · Lucerne — CHF 404 · Tessin — CHF 444
Berne — CHF 475 · Saint-Gall — CHF 533 · Grisons — CHF 570

Beaucoup de cantons réduisent l'impôt d'une voiture électrique ou d'une voiture de catégorie d'efficacité énergétique A ou B, souvent pour ses premières années, et plusieurs font payer davantage les moins efficaces. Plusieurs sont passés de la cylindrée au poids et à la puissance depuis 2024 : vérifiez l'année à laquelle un tarif s'applique.

Le permis de circulation donne les données : le chiffre 30 est le poids à vide, le 33 le poids total, le 36 la première mise en circulation, le 37 la cylindrée et le 76 la puissance en kW.

Les règles de chaque canton

Les règles 2026 pour une voiture de tourisme privée :

Appenzell Rhodes-Extérieures : poids total. CHF 142 jusqu'à 500 kg, puis CHF 2.85 par tranche de 10 kg entamée jusqu'à 1'500 kg et CHF 3.35 au-delà. Aucun rabais pour les voitures électriques ou efficaces
Appenzell Rhodes-Intérieures : poids total, arrondi aux 10 kg supérieurs. CHF 200 pour les premiers 1'000 kg, puis CHF 3 par 10 kg. Aucun rabais pour les voitures électriques ou efficaces
Argovie : depuis 2026, CHF 90 pour les premiers 1'400 kg de poids total plus CHF 0.085 par kg supplémentaire, et CHF 90 pour les premiers 60 kW plus CHF 1 par kW supplémentaire. Une voiture électrique ou à pile à combustible compte 20 % de poids et 30 % de puissance en moins, une hybride rechargeable 10 % et 15 % en moins. Aucune règle sur le CO₂ ou l'étiquette
Bâle-Campagne : CHF 0.288641 par kg de poids total en 2026, indexé chaque année. Une voiture mise en circulation dès 2021 obtient CHF 300 de rabais sous 125 g/km, ou CHF 150 entre 125 et 139 g, l'année de la première mise en circulation et les trois suivantes. Dès 170 g, elle paie durablement CHF 75 à 300 de plus, avec des seuils plus bas pour les voitures de 2014 à 2020. Minimum CHF 60
Bâle-Ville : CHF 1.25 par 10 kg de poids à vide plus CHF 1.60 par g/km de CO₂. Une voiture électrique ne paie que la part poids, réduite de moitié. Ce rabais court au plus dix ans à partir de 2018, et seulement tant que les voitures électriques restent sous 5 % du parc
Berne : poids total. CHF 240 pour les premiers 1'000 kg, puis chaque tonne supplémentaire coûte 14 % de moins par kg que la précédente. La catégorie A obtient 40 % de rabais et la B 20 %, l'année de la première mise en circulation et les trois suivantes. Une voiture électrique paie la moitié du taux et obtient 60 % de rabais pendant les mêmes années
Fribourg : puissance, par paliers de CHF 259 jusqu'à 25 kW à CHF 1'495 dès 351 kW ; 101 à 125 kW coûtent CHF 532. L'étiquette A réduit l'impôt de 30 %, l'électrique ou l'hydrogène de 30 % et une hybride ou une voiture à gaz de 15 %, et les réductions s'additionnent
Genève : CHF 120, plus, pour une voiture essence, diesel ou hybride, un montant par g/km de CO₂ qui augmente par palier, de CHF 0.25 jusqu'à 120 g à CHF 12 au-delà de 300 g. Une voiture électrique paie à la place un supplément selon le poids à vide, de CHF 50 au-delà de 1'400 kg à CHF 1'400 au-delà de 2'600 kg. Sans valeur de CO₂, le supplément est de CHF 500. Une voiture immatriculée avant 2025 paie au plus le double de son impôt 2024 jusqu'en 2027
Glaris : cylindrée. CHF 220 jusqu'à 900 cm³, puis CHF 17 par 100 cm³ entamés jusqu'à 2'700 cm³ et CHF 19 au-delà. La catégorie A est exonérée et la B obtient 75 % de rabais, l'année de la première mise en circulation et les deux suivantes ; la F paie 20 % de plus et la G ou l'absence d'étiquette 30 % de plus. Les voitures électriques sont exonérées. Un impôt sur le poids et la puissance est prévu dès 2027
Grisons : cylindrée. CHF 331.80 jusqu'à 1'078 cm³, puis CHF 47.70 par tranche entamée de 196,35 cm³. Une voiture électrique est taxée sur le poids total : CHF 450.50 jusqu'à 2'000 kg, puis CHF 15.10 par 100 kg entamés. À 100 g/km WLTP ou moins, l'impôt baisse de 60 %, et à 90 g ou moins de 80 %, si bien qu'une voiture électrique paie un cinquième. Un passage au poids et à la puissance dès 2027 est proposé mais pas confirmé
Jura : poids total, puissance et CO₂, chacun taxé par tranches croissantes, avec un plafond de CHF 1'015. Une voiture immatriculée avant 2021 est taxée sur sa valeur NEDC plus 23 g. Les voitures électriques ont 20 % de rabais jusqu'au 30 juin 2027
Lucerne : CHF 0.139 par kg de poids total, plus CHF 0.81 par kW pour les 75 premiers kW, CHF 1.215 pour les 75 suivants et CHF 1.62 au-delà. Les voitures électriques et à hydrogène ont 20 % de rabais. La catégorie A ou B avec un CO₂ inférieur à 46,8 g/km obtient 80 % de rabais pendant cinq ans. Euro 3 ou pire, ou 187,2 g ou plus, paie 15 % de plus
Neuchâtel : CO₂ et âge. CHF 250, plus 4 × CO₂ − 15 × l'âge en années − 253 quand ce montant est positif. Une voiture immatriculée dès 2021 prend sa valeur WLTP moins 23 g. Les voitures électriques et à hydrogène paient CHF 250
Nidwald : cylindrée. CHF 160 jusqu'à 800 cm³, puis CHF 15 par 100 cm³ entamés jusqu'à 2'500 cm³. Une voiture électrique est taxée sur le poids total et en paie 25 % ; une hybride 50 %, sans limite de durée. Une voiture de la meilleure catégorie d'efficacité est exonérée pendant 36 mois
Obwald : cylindrée. CHF 200 jusqu'à 800 cm³, jusqu'à CHF 228 à 1'000 cm³, puis CHF 14 par 100 cm³ entamés. Les voitures électriques paient un forfait de CHF 125. Pendant 24 mois, une hybride paie 50 %, la meilleure catégorie obtient 50 % de rabais et la deuxième 25 %. La pire catégorie, ou aucune, ajoute CHF 60
Saint-Gall : depuis 2026, CHF 182 par 1'000 kg de poids total plus CHF 1.27 par kW. La catégorie A obtient 50 % de rabais et la B 25 %, l'année de la première mise en circulation et les trois suivantes. La F paie 12,5 % de plus, et la G, l'absence d'étiquette ou une première mise en circulation avant octobre 2002 25 % de plus, durablement. Les voitures électriques suivent la même formule
Schaffhouse : cylindrée. CHF 120 jusqu'à 800 cm³, puis CHF 12 par 100 cm³ entamés. Une voiture électrique paie CHF 120 jusqu'à 30 kW, puis CHF 3 par 5 kW entamés. Aucun rabais
Schwytz : puissance et poids total, selon 7,125 × kW^0,9 ÷ kg^0,05, au moins CHF 160. Les voitures électriques paient la même chose. Aucun rabais
Soleure : cylindrée, par paliers de 100 cm³, de CHF 172.50 jusqu'à 600 cm³ à CHF 276 entre 1'400 et 1'499 cm³, puis CHF 15 par 100 cm³ supplémentaires. Les voitures électriques sont exonérées. Dès 2027, l'impôt passe à CHF 0.10 par kg plus CHF 1.15 par kW, les voitures électriques sur le poids seulement
Tessin : poids à vide × 0,1, plus kW × un facteur de carburant : 2,4 pour l'essence, 2,5 pour le diesel, 1,4 pour une hybride essence, 1,9 pour une hybride diesel et 0,2 pour l'électrique. Une voiture essence de 1'450 kg et 110 kW paie CHF 409
Thurgovie : cylindrée. CHF 96 jusqu'à 450 cm³, puis CHF 24 par 200 cm³ entamés. La catégorie A obtient 50 % de rabais et la B 25 %, l'année de la première mise en circulation et les quatre suivantes ; la F et la G paient 50 % de plus. Une voiture électrique paie la base de CHF 96, ajustée de la même façon
Uri : poids total, arrondi aux 10 kg supérieurs, à CHF 1.80 par 10 kg jusqu'à 1'500 kg, CHF 2.00 jusqu'à 2'000 kg et CHF 2.20 au-delà, appliqué à tout le poids. Les voitures électriques paient les deux tiers. Minimum CHF 50
Valais : cylindrée. CHF 145 jusqu'à 1'000 cm³, puis CHF 11.50 par 100 cm³ entamés, avec des bases plus élevées dès 1'301 cm³ (CHF 200) et 2'901 cm³ (CHF 400). Une voiture électrique paie CHF 90 jusqu'à 10 kW plus CHF 15 par 30 kW entamés. Aucun rabais
Vaud : CHF 0.15 par kg de poids total jusqu'à 2'500 kg et CHF 0.30 au-delà, plus CHF 1.60 par kW jusqu'à 100 kW et CHF 4.00 au-delà. Le CO₂ l'ajuste ensuite, en WLTP pour une voiture immatriculée dès 2021 : 90 % de rabais sous 118 g, 75 % jusqu'à 124 g, 60 % jusqu'à 148 g, 15 % à 50 % de plus dès 187 g, et 25 % de plus sans valeur. Une voiture électrique neuve est exonérée pendant 24 mois, puis compte 25 % de poids en moins et obtient 90 % de rabais
Zoug : en 2026, CHF 100 plus CHF 11.50 par 100 cm³ ; une voiture électrique paie la moitié du barème au poids. Dès 2027, CHF 8.30 par 100 kg de poids total plus CHF 1.20 par kW
Zurich : un montant selon la cylindrée plus un montant selon le poids total, tirés de barèmes ; 1'801 à 2'000 cm³ ajoutent CHF 148 et 1'801 à 2'000 kg CHF 160. La catégorie A à 130 g/km ou moins obtient 80 % de rabais et la B 50 %, l'année de la première mise en circulation et les trois suivantes. Les voitures électriques et à pile à combustible sont exonérées

Obwald et Nidwald perçoivent l'impôt ensemble, par leur centre de sécurité routière.

Des exemples des cantons

Berne : une voiture de 2'300 kg de poids total en catégorie B, immatriculée toute l'année. Les premiers 1'000 kg coûtent CHF 240.00, les 1'000 kg suivants CHF 206.40 et les 300 derniers kg CHF 53.25, soit CHF 499.65. Le rabais de 20 % retire CHF 99.95, l'impôt est donc de CHF 399.70. Berne arrondit aux 5 centimes
Argovie : une voiture essence de 2'120 kg et 110 kW. La part poids est de 90 + 720 × 0.085, indiquée CHF 151, et la part puissance de 90 + 50 = CHF 140, soit CHF 291
Lucerne : une voiture de 1'500 kg et 160 kW. La part poids est de CHF 208.50 et la part puissance de 60.75 + 91.13 + 16.20, soit CHF 377. En électrique, elle paie CHF 301
Bâle-Ville : la voiture moyenne du canton en 2017, avec 1'480 kg de poids à vide et 168 g/km : 148 × 1.25 + 168 × 1.60 = CHF 453.80

Le supplément CO₂ contesté à Genève

L'Office cantonal des véhicules (OCV) multiplie toute la valeur de CO₂ d'une voiture par le taux du palier où elle tombe. Le 15 juin 2026, le Tribunal administratif de première instance a jugé que chaque palier ne doit s'appliquer qu'aux grammes compris dans sa tranche, comme pour l'impôt sur le revenu. Le jugement fait l'objet d'un recours, et les factures de l'OCV restent donc valables.

Pour une Renault Modus à 185 g/km, l'OCV facture 120 + 185 × 3.50 = CHF 767.50. Taxée par tranches, elle paierait CHF 266.25.

La vignette autoroutière

Pour rouler sur l'autoroute, il vous faut aussi la vignette autoroutière, CHF 40 par an, autocollante ou électronique. Elle est valable du 1er décembre de l'année précédente au 31 janvier de l'année suivante.

Les plaques interchangeables

Avec des plaques interchangeables, plusieurs voitures de la même catégorie, du même détenteur et du même canton partagent un numéro de plaque. La plupart des cantons taxent la plus chère d'entre elles.

Ce dont vous aurez besoin

Le permis de circulation, qui indique les poids, la puissance, la cylindrée et la date de première mise en circulation
La catégorie d'efficacité énergétique et la valeur de CO₂, pour les cantons qui les utilisent
Pour une importation : la facture, la preuve des frais de transport, le certificat d'immatriculation étranger et, après la douane, le formulaire 13.20 A

Avant d'acheter

Une voiture déjà immatriculée en Suisse ne porte aucune taxe d'immatriculation : comparez donc l'impôt annuel dans votre canton, pas dans celui du vendeur, car l'impôt suit le détenteur. Une voiture lourde et puissante peut coûter plusieurs centaines de francs de plus par an dans un canton qui taxe le poids et la puissance que dans un canton qui taxe la cylindrée, et une voiture électrique est exonérée dans certains cantons et pleinement taxée dans d'autres.

Pour une importation, ajoutez au prix et au transport 4 % d'impôt automobile et 8,1 % de TVA, et vérifiez si la voiture est assez récente pour devoir une sanction CO₂.

Les tarifs ci-dessus sont ceux en vigueur en 2026.

Taxe automobile en Suisse