Impuesto de circulación en Suiza

Suiza no grava un coche que cambia de manos dentro del país. Un coche que ya tiene matrícula suiza pagó su impuesto único, y comprarlo de segunda mano no te cuesta ningún impuesto de matriculación. Cuentan otros dos impuestos. El impuesto federal sobre automóviles (Automobilsteuer), del 4 %, se paga una sola vez, cuando un coche se importa o se fabrica en Suiza. El impuesto cantonal sobre vehículos se paga cada año, y cada uno de los 26 cantones fija el suyo.

Comprar un coche que ya está en Suiza

El impuesto sobre automóviles es un impuesto monofásico. Se cobra cuando un coche entra por primera vez en el mercado suizo, y una reventa posterior no vuelve a tributar. Incluso un fabricante que vende un coche usado no paga por él impuesto sobre automóviles.

Lo que se suma al precio depende de quién vende:

Un particular no cobra IVA
Un concesionario inscrito en el IVA cobra un 8,1 % de IVA sobre todo el precio. Suiza no tiene régimen de margen para los coches usados corrientes. Desde 2010, un concesionario que compra un coche sin IVA deduce como impuesto soportado ficticio el IVA contenido en el precio de compra, y luego cobra el IVA completo al revenderlo
Un coche matriculado por primera vez hace más de 30 años cuenta como objeto de colección, y el concesionario puede declarar el IVA solo sobre el margen. La factura no muestra entonces IVA

Una empresa que factura menos de 100.000 CHF al año no está obligada a inscribirse en el IVA, así que sus ventas suelen ir sin él.

El impuesto sobre automóviles en un coche importado

El impuesto sobre automóviles es el 4 % del valor del coche. Lo establece la Ley federal del impuesto sobre automóviles (RS 641.51) y lo cobra la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG) al importar el coche.

El valor es el precio pagado o adeudado. Sin venta, como en un regalo, es el valor de mercado: lo que pagaría un tercero
Incluye el transporte y los demás gastos hasta el primer destino en Suiza
Excluye el IVA, suizo o extranjero
El valor se prueba con la factura. Si es dudoso, la aduana puede estimarlo
Un coche usado paga el 4 % de su precio, igual que uno nuevo. No hay tabla de depreciación ni límite de antigüedad
Los coches eléctricos también lo pagan, desde el 1 de enero de 2024
Un coche que no está en condiciones de circular tributa por su valor más el coste estimado de las reparaciones. Las reparaciones de hasta 5.000 CHF las declaras tú; por encima necesitas un presupuesto de un taller
Un coche matriculado por primera vez o fabricado hace más de 30 años tributa por su factura, sin recargo por piezas que falten ni reparaciones
Si el precio cambia en el año siguiente a la importación, la diferencia se cobra o se devuelve a petición

Aranceles e IVA a la importación

Suiza suprimió los aranceles industriales el 1 de enero de 2024, coches incluidos. Un coche importado no paga arancel.

Sí paga un 8,1 % de IVA a la importación. El IVA se calcula sobre el precio pagado, incluida una posible entrega a cuenta, más todos los gastos hasta el destino en Suiza, más los gravámenes de importación, es decir, el impuesto sobre automóviles y las tasas. Un precio en moneda extranjera se convierte al tipo de cambio de venta de la aduana. El justificante de despacho aduanero cuesta 20 CHF.

La aduana sella después el formulario 13.20 A, el informe de inspección que prueba que el coche está despachado y el impuesto sobre automóviles pagado. Lo necesitas para matricular el coche. Desde el 3 de diciembre de 2024 también puede emitirse en formato digital.

La sanción por CO₂ en una importación casi nueva

Suiza limita las emisiones de CO₂ de los coches matriculados por primera vez. Un importador particular puede tener que pagar una sanción por CO₂ a la Oficina Federal de Energía (BFE) antes de poder matricular el coche. El objetivo para 2025 a 2029 es de 93,6 g/km en WLTP, ajustado al peso de cada coche, de modo que un coche por debajo de 93,6 g también puede deber algo. En 2025 la sanción era de 95 CHF por g/km por encima del objetivo.

Una importación usada está exenta si se matriculó por primera vez en el extranjero:

más de 12 meses antes de la declaración en aduana, o
más de 6 meses antes, y ha recorrido más de 5.000 km

Cuándo no se debe el impuesto sobre automóviles

Mudanza a Suiza: un coche que hayas usado tú mismo en el extranjero durante al menos 6 meses antes de la mudanza, y que sigas usando, se despacha como efecto de mudanza con el formulario 18.44. Impórtalo dentro de unos dos años desde la mudanza
Los bienes recibidos en herencia y el ajuar de boda
Los diplomáticos, y las personas con discapacidad, a quienes se les devuelve
Las mercancías suizas que regresan y un coche importado temporalmente

Un ejemplo práctico

La BAZG no publica un ejemplo numérico. Según sus reglas, para un coche usado comprado en el extranjero por 20.000 CHF, con 500 CHF de transporte hasta la frontera:

Base del impuesto sobre automóviles: 20.000 + 500 = 20.500 CHF
Impuesto sobre automóviles al 4 %: 820,00 CHF
Base del IVA: 20.500 + 820 + 20 (justificante de despacho) = 21.340 CHF
IVA a la importación al 8,1 %: 1.728,54 CHF
A pagar en la frontera, con la tasa: 2.568,54 CHF

El impuesto cantonal sobre vehículos

Cada cantón grava un coche por cada año que circula. Lo paga el titular, la persona que figura en el permiso de circulación (Fahrzeugausweis), al cantón donde está matriculado el coche, que es el de su domicilio. Se factura una vez al año y se calcula por los días que el coche está matriculado.

Los cantones miden cosas distintas: la cilindrada, la potencia, el peso total o en vacío, el CO₂, la etiqueta energética o una mezcla. El mismo coche puede pagar importes muy distintos. Calculado con la tarifa de cada cantón, un VW Tiguan 2.0 TDI (1.968 cm³, 110 kW, 1.690 kg de peso en vacío, 2.160 kg de peso total, 139 g/km), matriculado nuevo en 2026, paga:

Vaud — 210 CHF · Schaffhausen — 264 CHF · Ginebra — 294 CHF
Zúrich — 338 CHF · Lucerna — 404 CHF · Tesino — 444 CHF
Berna — 475 CHF · San Galo — 533 CHF · Grisones — 570 CHF

Muchos cantones rebajan el impuesto de un coche eléctrico o de un coche con etiqueta energética A o B, normalmente durante sus primeros años, y varios cobran más a los menos eficientes. Varios han pasado de la cilindrada al peso y la potencia desde 2024, así que comprueba a qué año corresponde una tarifa.

El permiso de circulación da los datos: la casilla 30 es el peso en vacío, la 33 el peso total, la 36 la primera matriculación, la 37 la cilindrada y la 76 la potencia en kW.

Las reglas de cada cantón

Las reglas de 2026 para un turismo particular:

Appenzell Rodas Exteriores: peso total. 142 CHF hasta 500 kg, luego 2,85 CHF por cada 10 kg empezados hasta 1.500 kg y 3,35 CHF por encima. Sin descuento para coches eléctricos o eficientes
Appenzell Rodas Interiores: peso total, redondeado al alza a 10 kg. 200 CHF por los primeros 1.000 kg, luego 3 CHF por cada 10 kg. Sin descuento para coches eléctricos o eficientes
Argovia: desde 2026, 90 CHF por los primeros 1.400 kg de peso total más 0,085 CHF por cada kg adicional, y 90 CHF por los primeros 60 kW más 1 CHF por cada kW adicional. Un coche eléctrico o de pila de combustible cuenta un 20 % menos de peso y un 30 % menos de potencia; un híbrido enchufable, un 10 % y un 15 % menos. Sin reglas de CO₂ ni de etiqueta
Basilea-Campiña: 0,288641 CHF por kg de peso total en 2026, indexado cada año. Un coche matriculado desde 2021 obtiene 300 CHF de descuento por debajo de 125 g/km, o 150 CHF entre 125 y 139 g, el año de su primera matriculación y los tres siguientes. Desde 170 g paga de forma permanente entre 75 y 300 CHF más, con umbrales más bajos para los coches de 2014 a 2020. Mínimo 60 CHF
Basilea-Ciudad: 1,25 CHF por cada 10 kg de peso en vacío más 1,60 CHF por g/km de CO₂. Un coche eléctrico paga solo la parte del peso, a la mitad. Esa rebaja dura como mucho diez años desde 2018, y solo mientras los eléctricos sean menos del 5 % del parque
Berna: peso total. 240 CHF por los primeros 1.000 kg, y cada tonelada adicional cuesta por kg un 14 % menos que la anterior. La etiqueta A obtiene un 40 % de descuento y la B un 20 %, el primer año y los tres siguientes. Un coche eléctrico paga la mitad de la tarifa y obtiene un 60 % de descuento esos mismos años
Friburgo: potencia, por tramos de 259 CHF hasta 25 kW a 1.495 CHF desde 351 kW; de 101 a 125 kW cuesta 532 CHF. La etiqueta A rebaja un 30 %, el eléctrico o el hidrógeno un 30 % y un híbrido o un coche de gas un 15 %, y las rebajas se suman
Ginebra: 120 CHF, más, para un coche de gasolina, diésel o híbrido, un importe por g/km de CO₂ que sube por tramos, de 0,25 CHF hasta 120 g a 12 CHF por encima de 300 g. Un coche eléctrico paga en su lugar un recargo según el peso en vacío, de 50 CHF por encima de 1.400 kg a 1.400 CHF por encima de 2.600 kg. Sin cifra de CO₂, el recargo es de 500 CHF. Un coche matriculado antes de 2025 paga hasta 2027 como mucho el doble de su impuesto de 2024
Glaris: cilindrada. 220 CHF hasta 900 cm³, luego 17 CHF por cada 100 cm³ empezados hasta 2.700 cm³ y 19 CHF por encima. La etiqueta A está exenta y la B obtiene un 75 % de descuento, el primer año y los dos siguientes; la F paga un 20 % más y la G o la falta de etiqueta un 30 % más. Los coches eléctricos están exentos. Está previsto un impuesto sobre peso y potencia desde 2027
Grisones: cilindrada. 331,80 CHF hasta 1.078 cm³, luego 47,70 CHF por cada 196,35 cm³ empezados. Un coche eléctrico tributa por peso total: 450,50 CHF hasta 2.000 kg, luego 15,10 CHF por cada 100 kg empezados. Con 100 g/km WLTP o menos el impuesto baja un 60 %, y con 90 g o menos un 80 %, así que un eléctrico paga una quinta parte. Se ha propuesto pasar a peso y potencia desde 2027, sin confirmar
Jura: peso total, potencia y CO₂, cada uno por tramos crecientes, con un tope de 1.015 CHF. Un coche matriculado antes de 2021 tributa por su cifra NEDC más 23 g. Los eléctricos tienen un 20 % de descuento hasta el 30 de junio de 2027
Lucerna: 0,139 CHF por kg de peso total, más 0,81 CHF por kW por los primeros 75 kW, 1,215 CHF por los 75 siguientes y 1,62 CHF por encima. Los coches eléctricos y de hidrógeno tienen un 20 % de descuento. La etiqueta A o B con CO₂ por debajo de 46,8 g/km obtiene un 80 % de descuento durante cinco años. Euro 3 o peor, o 187,2 g o más, paga un 15 % más
Neuchâtel: CO₂ y antigüedad. 250 CHF, más 4 × CO₂ − 15 × la antigüedad en años − 253 cuando es positivo. Un coche matriculado desde 2021 usa su cifra WLTP menos 23 g. Los eléctricos y de hidrógeno pagan 250 CHF
Nidwalden: cilindrada. 160 CHF hasta 800 cm³, luego 15 CHF por cada 100 cm³ empezados hasta 2.500 cm³. Un coche eléctrico tributa por peso total y paga el 25 %; un híbrido, el 50 %, sin límite de tiempo. Un coche de la mejor categoría de eficiencia está exento 36 meses
Obwalden: cilindrada. 200 CHF hasta 800 cm³, subiendo a 228 CHF a 1.000 cm³, luego 14 CHF por cada 100 cm³ empezados. Los eléctricos pagan una cuota fija de 125 CHF. Durante 24 meses un híbrido paga el 50 %, la mejor etiqueta obtiene un 50 % de descuento y la segunda un 25 %. La peor etiqueta, o ninguna, suma 60 CHF
San Galo: desde 2026, 182 CHF por cada 1.000 kg de peso total más 1,27 CHF por kW. La etiqueta A obtiene un 50 % de descuento y la B un 25 %, el primer año y los tres siguientes. La F paga un 12,5 % más, y la G, la falta de etiqueta o una primera matriculación anterior a octubre de 2002 un 25 % más, de forma permanente. Los eléctricos siguen la misma fórmula
Schaffhausen: cilindrada. 120 CHF hasta 800 cm³, luego 12 CHF por cada 100 cm³ empezados. Un eléctrico paga 120 CHF hasta 30 kW, luego 3 CHF por cada 5 kW empezados. Sin descuentos
Schwyz: potencia y peso total, como 7,125 × kW^0,9 ÷ kg^0,05, con un mínimo de 160 CHF. Los eléctricos pagan lo mismo. Sin descuentos
Soleura: cilindrada, por tramos de 100 cm³, de 172,50 CHF hasta 600 cm³ a 276 CHF entre 1.400 y 1.499 cm³, luego 15 CHF por cada 100 cm³ más. Los eléctricos están exentos. Desde 2027 el impuesto pasa a 0,10 CHF por kg más 1,15 CHF por kW, los eléctricos solo por el peso
Tesino: peso en vacío × 0,1, más kW × un factor de combustible: 2,4 para gasolina, 2,5 para diésel, 1,4 para un híbrido de gasolina, 1,9 para un híbrido diésel y 0,2 para eléctrico. Un coche de gasolina de 1.450 kg y 110 kW paga 409 CHF
Turgovia: cilindrada. 96 CHF hasta 450 cm³, luego 24 CHF por cada 200 cm³ empezados. La etiqueta A obtiene un 50 % de descuento y la B un 25 %, el primer año y los cuatro siguientes; la F y la G pagan un 50 % más. Un eléctrico paga la base de 96 CHF, ajustada igual
Uri: peso total, redondeado al alza a 10 kg, a 1,80 CHF por cada 10 kg hasta 1.500 kg, 2,00 CHF hasta 2.000 kg y 2,20 CHF por encima, aplicado a todo el peso. Los eléctricos pagan dos tercios. Mínimo 50 CHF
Valais: cilindrada. 145 CHF hasta 1.000 cm³, luego 11,50 CHF por cada 100 cm³ empezados, con bases más altas desde 1.301 cm³ (200 CHF) y 2.901 cm³ (400 CHF). Un eléctrico paga 90 CHF hasta 10 kW más 15 CHF por cada 30 kW empezados. Sin descuentos
Vaud: 0,15 CHF por kg de peso total hasta 2.500 kg y 0,30 CHF por encima, más 1,60 CHF por kW hasta 100 kW y 4,00 CHF por encima. Luego el CO₂ lo ajusta, en WLTP para un coche matriculado desde 2021: un 90 % de descuento por debajo de 118 g, un 75 % hasta 124 g, un 60 % hasta 148 g, entre un 15 % y un 50 % más desde 187 g, y un 25 % más sin cifra. Un eléctrico nuevo está exento 24 meses, y después cuenta un 25 % menos de peso y obtiene un 90 % de descuento
Zug: en 2026, 100 CHF más 11,50 CHF por cada 100 cm³; un eléctrico paga la mitad de la escala por peso. Desde 2027, 8,30 CHF por cada 100 kg de peso total más 1,20 CHF por kW
Zúrich: un importe por cilindrada más un importe por peso total, ambos de tablas; de 1.801 a 2.000 cm³ suma 148 CHF y de 1.801 a 2.000 kg 160 CHF. La etiqueta A con 130 g/km o menos obtiene un 80 % de descuento y la B un 50 %, el primer año y los tres siguientes. Los eléctricos y los de pila de combustible están exentos

Obwalden y Nidwalden cobran el impuesto juntos, a través de su centro de seguridad vial.

Ejemplos de los cantones

Berna: un coche de 2.300 kg de peso total con etiqueta B, matriculado todo el año. Los primeros 1.000 kg cuestan 240,00 CHF, los 1.000 kg siguientes 206,40 CHF y los últimos 300 kg 53,25 CHF, en total 499,65 CHF. El descuento del 20 % resta 99,95 CHF, así que el impuesto es de 399,70 CHF. Berna redondea a 5 céntimos
Argovia: un coche de gasolina de 2.120 kg y 110 kW. La parte del peso es 90 + 720 × 0,085, que figura como 151 CHF, y la de la potencia 90 + 50 = 140 CHF, en total 291 CHF
Lucerna: un coche de 1.500 kg y 160 kW. La parte del peso es de 208,50 CHF y la de la potencia 60,75 + 91,13 + 16,20, en total 377 CHF. Como eléctrico paga 301 CHF
Basilea-Ciudad: el coche medio del cantón en 2017, con 1.480 kg de peso en vacío y 168 g/km: 148 × 1,25 + 168 × 1,60 = 453,80 CHF

El recargo por CO₂ en disputa en Ginebra

La oficina cantonal de vehículos de Ginebra (OCV) multiplica toda la cifra de CO₂ de un coche por el tipo del tramo en que cae. El 15 de junio de 2026, el tribunal administrativo de primera instancia resolvió que cada tramo solo debe aplicarse a los gramos que contiene, como los tramos del impuesto sobre la renta. La sentencia está recurrida, así que las facturas de la OCV siguen vigentes.

Para un Renault Modus de 185 g/km, la OCV factura 120 + 185 × 3,50 = 767,50 CHF. Tributando por tramos pagaría 266,25 CHF.

La viñeta de autopista

Para circular por autopista necesitas además la viñeta de autopista, 40 CHF al año, adhesiva o electrónica. Es válida del 1 de diciembre del año anterior al 31 de enero del año siguiente.

Matrículas intercambiables

Con matrículas intercambiables, varios coches de la misma categoría, del mismo titular y del mismo cantón comparten un número de matrícula. La mayoría de los cantones grava el más caro de ellos.

Qué vas a necesitar

El permiso de circulación (Fahrzeugausweis), que indica los pesos, la potencia, la cilindrada y la fecha de primera matriculación
La categoría de la etiqueta energética y la cifra de CO₂, en los cantones que las usan
Para una importación: la factura, el justificante de los gastos de transporte, el permiso de circulación extranjero y, tras la aduana, el formulario 13.20 A

Antes de comprar

Un coche con matrícula suiza no lleva impuesto de matriculación, así que compara el impuesto anual en tu cantón, no en el del vendedor: el impuesto sigue al titular. Un coche pesado y potente puede costar varios cientos de francos más al año en un cantón que grava el peso y la potencia que en uno que grava la cilindrada, y un eléctrico está exento en unos cantones y paga completo en otros.

En una importación, suma al precio y al transporte el 4 % del impuesto sobre automóviles y el 8,1 % de IVA, y comprueba si el coche es lo bastante reciente como para deber una sanción por CO₂.

Las tarifas de arriba son las vigentes en 2026.

Impuesto del coche en Suiza