Податок на авто у Швейцарії

У Швейцарії немає податку на авто, яке змінює власника всередині країни. Авто, що вже має швейцарські номери, свій разовий податок сплатило, і купівля його з рук не коштує вам жодного реєстраційного податку. Важать два інші податки. Федеральний автомобільний податок (Automobilsteuer) у 4 % сплачують один раз, коли авто ввозять до Швейцарії або виготовляють там. Кантональний податок на транспортні засоби сплачують щороку, і кожен із 26 кантонів встановлює його сам.

Купівля авто, яке вже в Швейцарії

Автомобільний податок — одноетапний. Його стягують, коли авто вперше виходить на швейцарський ринок, а подальший перепродаж повторно не оподатковується. Навіть виробник, що продає вживане авто, не сплачує з нього автомобільного податку.

Що додається до ціни, залежить від продавця:

Приватний продавець ПДВ не бере
Дилер, зареєстрований як платник ПДВ, бере 8,1 % ПДВ з усієї ціни. Режиму оподаткування маржі для звичайних вживаних авто у Швейцарії немає. З 2010 року дилер, який купив авто без ПДВ, віднімає ПДВ, умовно закладений у ціну купівлі, як фіктивний вхідний податок, а під час перепродажу нараховує ПДВ повністю
Авто, вперше зареєстроване понад 30 років тому, вважається колекційним, і дилер може сплачувати ПДВ лише з маржі. Тоді в рахунку ПДВ не вказано

Компанія з оборотом менше 100 000 CHF на рік не зобов'язана реєструватися як платник ПДВ, тож її продажі зазвичай ідуть без нього.

Автомобільний податок на ввезене авто

Автомобільний податок становить 4 % від вартості авто. Його встановлює Федеральний закон про автомобільний податок (SR 641.51), а стягує під час ввезення Федеральне управління митниці та прикордонної безпеки (BAZG).

Вартість — це сплачена або належна до сплати ціна. Без продажу, наприклад у разі дарування, це ринкова вартість: скільки заплатив би сторонній покупець
До неї входять перевезення та інші витрати до першого пункту призначення у Швейцарії
До неї не входить ПДВ, швейцарський чи іноземний
Вартість підтверджують рахунком. Якщо вона викликає сумніви, митниця може її оцінити
Вживане авто сплачує 4 % своєї ціни, так само як нове. Ні таблиці амортизації, ні обмеження за віком немає
Електромобілі теж його сплачують, з 1 січня 2024 року
Авто в несправному стані оподатковують за його вартістю плюс оціночна вартість ремонту. Ремонт до 5 000 CHF ви декларуєте самі, дорожчий — потрібен кошторис автосервісу
Авто, вперше зареєстроване або виготовлене понад 30 років тому, оподатковують за рахунком, без надбавки за відсутні деталі чи ремонт
Якщо ціна зміниться протягом року після ввезення, різницю донараховують або повертають за заявою

Мито і ПДВ під час ввезення

Швейцарія скасувала промислові мита 1 січня 2024 року, зокрема на авто. Ввезене авто мита не сплачує.

Зате воно сплачує 8,1 % ПДВ під час ввезення. ПДВ рахують зі сплаченої ціни, включно із заліком старого авто, плюс усі витрати до пункту призначення у Швейцарії, плюс ввізні платежі, тобто автомобільний податок і збори. Ціну в іноземній валюті перераховують за митним курсом продажу. Підтвердження митного очищення коштує 20 CHF.

Потім митниця ставить штамп на форму 13.20 A — протокол перевірки, який підтверджує, що авто розмитнене, а автомобільний податок сплачено. Він потрібен для реєстрації авто. З 3 грудня 2024 року його можна отримати й в електронному вигляді.

Санкція за CO₂ у разі ввезення майже нового авто

Швейцарія обмежує викиди CO₂ авто, які реєструють уперше. Приватному імпортеру, можливо, доведеться сплатити санкцію за CO₂ Федеральному управлінню енергетики (BFE), перш ніж авто можна буде зареєструвати. Цільове значення на 2025–2029 роки — 93,6 г/км за WLTP з поправкою на масу кожного авто, тож навіть авто нижче 93,6 г може щось заборгувати. У 2025 році санкція становила 95 CHF за кожен г/км понад ціль.

Вживане авто звільнене, якщо вперше зареєстроване за кордоном:

більш ніж за 12 місяців до митної декларації, або
більш ніж за 6 місяців до неї і проїхало понад 5 000 км

Коли автомобільний податок не стягують

Переїзд до Швейцарії: авто, яким ви самі користувалися за кордоном щонайменше 6 місяців до переїзду і продовжуєте користуватися, розмитнюють як майно переселенця за формою 18.44. Ввезіть його приблизно протягом двох років після переїзду
Майно, отримане у спадок, і посаг
Дипломати, а також люди з інвалідністю, яким податок повертають
Повернуті швейцарські товари й тимчасово ввезене авто

Приклад розрахунку

BAZG не публікує числового прикладу. За його правилами, для вживаного авто, купленого за кордоном за 20 000 CHF, з перевезенням до кордону за 500 CHF:

База автомобільного податку: 20 000 + 500 = 20 500 CHF
Автомобільний податок 4 %: 820,00 CHF
База ПДВ: 20 500 + 820 + 20 (підтвердження митного очищення) = 21 340 CHF
ПДВ під час ввезення 8,1 %: 1 728,54 CHF
До сплати на кордоні, зі збором: 2 568,54 CHF

Кантональний податок на транспортні засоби

Кожен кантон оподатковує авто за кожен рік, коли воно на ходу. Податок сплачує власник (Halter) — особа, зазначена в реєстраційному свідоцтві (Fahrzeugausweis), — тому кантону, де авто зареєстроване, тобто за місцем його проживання. Рахунок виставляють раз на рік, а суму рахують за днями реєстрації.

Кантони враховують різне: об'єм двигуна, потужність, повну або споряджену масу, CO₂, енергетичну етикетку або їх поєднання. Те саме авто може сплачувати дуже різні суми. За тарифом кожного кантону VW Tiguan 2.0 TDI (1 968 см³, 110 кВт, споряджена маса 1 690 кг, повна маса 2 160 кг, 139 г/км), уперше зареєстрований у 2026 році, сплачує:

Во — 210 CHF · Шаффгаузен — 264 CHF · Женева — 294 CHF
Цюрих — 338 CHF · Люцерн — 404 CHF · Тічино — 444 CHF
Берн — 475 CHF · Санкт-Галлен — 533 CHF · Граубюнден — 570 CHF

Багато кантонів знижують податок для електромобіля або авто з енергетичною категорією A чи B, зазвичай на перші роки, а деякі беруть більше з найменш економних. Кілька кантонів із 2024 року перейшли з об'єму двигуна на масу й потужність, тож перевіряйте, до якого року належить тариф.

Дані беруться з реєстраційного свідоцтва: графа 30 — споряджена маса, 33 — повна маса, 36 — дата першої реєстрації, 37 — об'єм двигуна, 76 — потужність у кВт.

Правила в кожному кантоні

Правила 2026 року для приватного легкового авто:

Аппенцелль-Ауссерроден: повна маса. 142 CHF до 500 кг, далі 2,85 CHF за кожні розпочаті 10 кг до 1 500 кг і 3,35 CHF понад це. Знижок для електромобілів і економних авто немає
Аппенцелль-Іннерроден: повна маса, округлена вгору до 10 кг. 200 CHF за перші 1 000 кг, далі 3 CHF за кожні 10 кг. Знижок для електромобілів і економних авто немає
Аргау: з 2026 року 90 CHF за перші 1 400 кг повної маси плюс 0,085 CHF за кожен наступний кг, і 90 CHF за перші 60 кВт плюс 1 CHF за кожен наступний кВт. Електромобілю або авто на паливних елементах зараховують на 20 % меншу масу і на 30 % меншу потужність, гібриду, що заряджається від мережі, — на 10 % і 15 % менше. Правил щодо CO₂ і етикетки немає
Базель-Ланд: 0,288641 CHF за кг повної маси у 2026 році, зі щорічною індексацією. Авто, вперше зареєстроване з 2021 року, отримує знижку 300 CHF за викидів нижче 125 г/км або 150 CHF за 125–139 г, у рік першої реєстрації і три наступні. Від 170 г воно постійно сплачує на 75–300 CHF більше, з нижчими порогами для авто 2014–2020 років. Мінімум 60 CHF
Базель-Штадт: 1,25 CHF за кожні 10 кг спорядженої маси плюс 1,60 CHF за кожен г/км CO₂. Електромобіль сплачує лише частину за масу, наполовину. Ця знижка діє не довше десяти років із 2018 року і лише доки частка електромобілів у парку нижча за 5 %
Берн: повна маса. 240 CHF за перші 1 000 кг, далі кожна наступна тонна на 14 % дешевша за кг, ніж попередня. Категорія A отримує знижку 40 %, B — 20 %, у перший рік і три наступні. Електромобіль сплачує за половинною ставкою і отримує знижку 60 % у ті самі роки
Вале: об'єм двигуна. 145 CHF до 1 000 см³, далі 11,50 CHF за кожні розпочаті 100 см³, з вищою базою від 1 301 см³ (200 CHF) і 2 901 см³ (400 CHF). Електромобіль сплачує 90 CHF до 10 кВт плюс 15 CHF за кожні розпочаті 30 кВт. Знижок немає
Во: 0,15 CHF за кг повної маси до 2 500 кг і 0,30 CHF понад це, плюс 1,60 CHF за кВт до 100 кВт і 4,00 CHF понад це. Потім суму коригує CO₂, за WLTP для авто, зареєстрованого з 2021 року: знижка 90 % нижче 118 г, 75 % до 124 г, 60 % до 148 г, надбавка від 15 % до 50 % від 187 г і 25 % без даних. Новий електромобіль звільнений на 24 місяці, потім йому зараховують на 25 % меншу масу і дають знижку 90 %
Гларус: об'єм двигуна. 220 CHF до 900 см³, далі 17 CHF за кожні розпочаті 100 см³ до 2 700 см³ і 19 CHF понад це. Категорія A звільнена, B отримує знижку 75 %, у перший рік і два наступні; F сплачує на 20 % більше, G або авто без етикетки — на 30 % більше. Електромобілі звільнені. З 2027 року планують податок за масою і потужністю
Граубюнден: об'єм двигуна. 331,80 CHF до 1 078 см³, далі 47,70 CHF за кожні розпочаті 196,35 см³. Електромобіль оподатковують за повною масою: 450,50 CHF до 2 000 кг, далі 15,10 CHF за кожні розпочаті 100 кг. За 100 г/км за WLTP і менше податок знижується на 60 %, за 90 г і менше — на 80 %, тож електромобіль сплачує п'яту частину. Перехід на масу й потужність із 2027 року запропоновано, але не підтверджено
Женева: 120 CHF плюс, для бензинового, дизельного чи гібридного авто, сума за кожен г/км CO₂, що зростає щаблями: від 0,25 CHF до 120 г до 12 CHF понад 300 г. Електромобіль натомість сплачує надбавку за спорядженою масою: від 50 CHF понад 1 400 кг до 1 400 CHF понад 2 600 кг. Без даних про CO₂ надбавка становить 500 CHF. Авто, зареєстроване до 2025 року, до 2027 року сплачує не більше подвійного податку за 2024 рік
Золотурн: об'єм двигуна, щаблями по 100 см³, від 172,50 CHF до 600 см³ до 276 CHF за 1 400–1 499 см³, далі 15 CHF за кожні наступні 100 см³. Електромобілі звільнені. З 2027 року податок становитиме 0,10 CHF за кг плюс 1,15 CHF за кВт, для електромобілів — лише за масою
Люцерн: 0,139 CHF за кг повної маси плюс 0,81 CHF за кВт за перші 75 кВт, 1,215 CHF за наступні 75 і 1,62 CHF понад це. Електромобілі й авто на водні отримують знижку 20 %. Категорія A або B із CO₂ нижче 46,8 г/км отримує знижку 80 % на п'ять років. Euro 3 і гірше або 187,2 г і більше — на 15 % дорожче
Невшатель: CO₂ і вік. 250 CHF плюс 4 × CO₂ − 15 × вік у роках − 253, якщо це число додатне. Авто, зареєстроване з 2021 року, бере показник WLTP мінус 23 г. Електромобілі й авто на водні сплачують 250 CHF
Нідвальден: об'єм двигуна. 160 CHF до 800 см³, далі 15 CHF за кожні розпочаті 100 см³ до 2 500 см³. Електромобіль оподатковують за повною масою, і він сплачує 25 % цієї суми, гібрид — 50 %, без обмеження строку. Авто найкращої категорії енергоефективності звільнене на 36 місяців
Обвальден: об'єм двигуна. 200 CHF до 800 см³, до 228 CHF за 1 000 см³, далі 14 CHF за кожні розпочаті 100 см³. Електромобілі сплачують фіксовано 125 CHF. Протягом 24 місяців гібрид сплачує 50 %, найкраща категорія отримує знижку 50 %, друга — 25 %. Найгірша категорія або її відсутність — плюс 60 CHF
Санкт-Галлен: з 2026 року 182 CHF за кожні 1 000 кг повної маси плюс 1,27 CHF за кВт. Категорія A отримує знижку 50 %, B — 25 %, у перший рік і три наступні. F сплачує на 12,5 % більше, а G, авто без етикетки або вперше зареєстроване до жовтня 2002 року — на 25 % більше, безстроково. Електромобілі сплачують за тією самою формулою
Тічино: споряджена маса × 0,1 плюс кВт × коефіцієнт пального: 2,4 для бензину, 2,5 для дизеля, 1,4 для бензинового гібрида, 1,9 для дизельного гібрида і 0,2 для електромобіля. Бензинове авто масою 1 450 кг і потужністю 110 кВт сплачує 409 CHF
Тургау: об'єм двигуна. 96 CHF до 450 см³, далі 24 CHF за кожні розпочаті 200 см³. Категорія A отримує знижку 50 %, B — 25 %, у перший рік і чотири наступні; F і G сплачують на 50 % більше. Електромобіль сплачує базові 96 CHF з тими самими поправками
Урі: повна маса, округлена вгору до 10 кг, по 1,80 CHF за 10 кг до 1 500 кг, 2,00 CHF до 2 000 кг і 2,20 CHF понад це, на всю масу. Електромобілі сплачують дві третини. Мінімум 50 CHF
Фрибур: потужність, щаблями від 259 CHF до 25 кВт до 1 495 CHF від 351 кВт; 101–125 кВт коштують 532 CHF. Категорія A знижує податок на 30 %, електромобіль чи водень — на 30 %, гібрид чи газ — на 15 %, і знижки додаються
Цуг: у 2026 році 100 CHF плюс 11,50 CHF за кожні 100 см³; електромобіль сплачує половину шкали за масою. З 2027 року — 8,30 CHF за кожні 100 кг повної маси плюс 1,20 CHF за кВт
Цюрих: сума за об'ємом двигуна плюс сума за повною масою, обидві за таблицями; 1 801–2 000 см³ дають 148 CHF, а 1 801–2 000 кг — 160 CHF. Категорія A з викидами не більше 130 г/км отримує знижку 80 %, B — 50 %, у перший рік і три наступні. Електромобілі й авто на паливних елементах звільнені
Шаффгаузен: об'єм двигуна. 120 CHF до 800 см³, далі 12 CHF за кожні розпочаті 100 см³. Електромобіль сплачує 120 CHF до 30 кВт, далі 3 CHF за кожні розпочаті 5 кВт. Знижок немає
Швіц: потужність і повна маса, за формулою 7,125 × кВт^0,9 ÷ кг^0,05, не менше 160 CHF. Електромобілі сплачують так само. Знижок немає
Юра: повна маса, потужність і CO₂, кожна частина за зростаючими щаблями, зі стелею 1 015 CHF. Авто, зареєстроване до 2021 року, оподатковують за показником NEDC плюс 23 г. Електромобілі отримують знижку 20 % до 30 червня 2027 року

Обвальден і Нідвальден збирають податок разом, через свій центр безпеки дорожнього руху.

Приклади кантонів

Берн: авто повною масою 2 300 кг категорії B, зареєстроване весь рік. Перші 1 000 кг коштують 240,00 CHF, наступні 1 000 кг — 206,40 CHF, останні 300 кг — 53,25 CHF, разом 499,65 CHF. Знижка 20 % знімає 99,95 CHF, тож податок становить 399,70 CHF. Берн округлює до 5 сантимів
Аргау: бензинове авто масою 2 120 кг і потужністю 110 кВт. Частина за масу — 90 + 720 × 0,085, зазначена як 151 CHF, частина за потужність — 90 + 50 = 140 CHF, разом 291 CHF
Люцерн: авто масою 1 500 кг і потужністю 160 кВт. Частина за масу — 208,50 CHF, за потужність — 60,75 + 91,13 + 16,20, разом 377 CHF. Як електромобіль воно сплачує 301 CHF
Базель-Штадт: середнє авто кантону 2017 року, споряджена маса 1 480 кг і 168 г/км: 148 × 1,25 + 168 × 1,60 = 453,80 CHF

Спірна надбавка за CO₂ у Женеві

Кантональне управління транспортних засобів Женеви (OCV) множить увесь показник CO₂ авто на ставку того щабля, до якого він потрапляє. 15 червня 2026 року адміністративний суд першої інстанції вирішив, що кожен щабель має застосовуватися лише до грамів усередині нього, як щаблі податку на доходи. Рішення оскаржене, тому рахунки OCV залишаються чинними.

За Renault Modus із викидами 185 г/км OCV виставляє 120 + 185 × 3,50 = 767,50 CHF. За розрахунку щаблями було б 266,25 CHF.

Автобанна віньєтка

Щоб їздити автобанами, потрібна ще автобанна віньєтка — 40 CHF на рік, наліпка або електронна. Вона діє з 1 грудня попереднього року до 31 січня наступного.

Змінні номери

Зі змінними номерами кілька авто однієї категорії, одного власника й одного кантону користуються одним номерним знаком. Більшість кантонів оподатковує найдорожче з них.

Що знадобиться

Реєстраційне свідоцтво (Fahrzeugausweis), де вказано маси, потужність, об'єм двигуна і дату першої реєстрації
Категорія енергетичної етикетки та показник CO₂ — для кантонів, які їх враховують
Для ввезеного авто: рахунок, підтвердження витрат на перевезення, іноземне реєстраційне свідоцтво і, після митниці, форма 13.20 A

Перед покупкою

На авто зі швейцарськими номерами немає реєстраційного податку, тож порівнюйте щорічний податок у своєму кантоні, а не в кантоні продавця: податок іде за власником. Важке потужне авто може коштувати на кілька сотень франків на рік більше в кантоні, який оподатковує масу й потужність, ніж у кантоні, що оподатковує об'єм двигуна, а електромобіль в одних кантонах не сплачує нічого, а в інших — повністю.

У разі ввезення додайте до ціни й перевезення 4 % автомобільного податку і 8,1 % ПДВ і перевірте, чи не надто нове авто, щоб із нього належала санкція за CO₂.

Наведені тарифи діють у 2026 році.

Автоподаток: Швейцарія