Налог на автомобиль в Швейцарии

В Швейцарии нет налога на машину, которая меняет владельца внутри страны. Машина, уже стоящая на швейцарских номерах, свой разовый налог заплатила, и покупка её с рук не стоит вам никакого регистрационного налога. Важны два других налога. Федеральный автомобильный налог (Automobilsteuer) в 4 % платят один раз, когда машину ввозят в Швейцарию или выпускают там. Кантональный налог на транспортные средства платят каждый год, и каждый из 26 кантонов устанавливает его сам.

Покупка машины, которая уже в Швейцарии

Автомобильный налог — одноэтапный. Его взимают, когда машина впервые выходит на швейцарский рынок, а последующая перепродажа повторно не облагается. Даже производитель, продающий подержанную машину, не платит с неё автомобильный налог.

Что добавляется к цене, зависит от продавца:

Частный продавец НДС не берёт
Дилер, зарегистрированный как плательщик НДС, берёт 8,1 % НДС со всей цены. Режима налогообложения маржи для обычных подержанных машин в Швейцарии нет. С 2010 года дилер, купивший машину без НДС, вычитает НДС, условно заложенный в цену покупки, как фиктивный входной налог, а при перепродаже начисляет НДС полностью
Машина, впервые зарегистрированная больше 30 лет назад, считается коллекционной, и дилер может платить НДС только с маржи. Тогда в счёте НДС не указан

Компания с оборотом меньше 100 000 CHF в год не обязана регистрироваться как плательщик НДС, поэтому её продажи обычно идут без него.

Автомобильный налог на ввезённую машину

Автомобильный налог составляет 4 % от стоимости машины. Он установлен Федеральным законом об автомобильном налоге (SR 641.51), и его взимает при ввозе Федеральное управление таможни и пограничной безопасности (BAZG).

Стоимость — это уплаченная или причитающаяся цена. Без продажи, например при дарении, это рыночная стоимость: сколько заплатил бы посторонний покупатель
В неё входят перевозка и прочие расходы до первого пункта назначения в Швейцарии
В неё не входит НДС, швейцарский или иностранный
Стоимость подтверждают счётом. Если она вызывает сомнения, таможня может её оценить
Подержанная машина платит 4 % своей цены, так же как новая. Ни таблицы амортизации, ни ограничения по возрасту нет
Электромобили тоже его платят, с 1 января 2024 года
Машину в неисправном состоянии облагают по её стоимости плюс оценочная стоимость ремонта. Ремонт до 5 000 CHF вы декларируете сами, дороже — нужна смета автосервиса
Машину, впервые зарегистрированную или выпущенную больше 30 лет назад, облагают по счёту, без надбавки за недостающие детали или ремонт
Если цена изменится в течение года после ввоза, разницу доначисляют или возвращают по заявлению

Пошлина и НДС при ввозе

Швейцария отменила промышленные пошлины 1 января 2024 года, включая пошлины на машины. Ввезённая машина пошлину не платит.

Зато она платит 8,1 % НДС при ввозе. НДС считают с уплаченной цены, включая зачёт старой машины, плюс все расходы до пункта назначения в Швейцарии, плюс ввозные платежи, то есть автомобильный налог и сборы. Цену в иностранной валюте пересчитывают по таможенному курсу продажи. Подтверждение таможенной очистки стоит 20 CHF.

Затем таможня ставит штамп на форму 13.20 A — протокол проверки, который подтверждает, что машина растаможена и автомобильный налог уплачен. Он нужен для регистрации машины. С 3 декабря 2024 года его можно получить и в электронном виде.

Санкция за CO₂ при ввозе почти новой машины

Швейцария ограничивает выбросы CO₂ у впервые регистрируемых машин. Частному импортёру, возможно, придётся заплатить санкцию за CO₂ Федеральному управлению энергетики (BFE), прежде чем машину можно будет зарегистрировать. Целевое значение на 2025–2029 годы — 93,6 г/км по WLTP с поправкой на массу каждой машины, так что даже машина ниже 93,6 г может что-то задолжать. В 2025 году санкция составляла 95 CHF за каждый г/км сверх цели.

Подержанная машина освобождена, если впервые зарегистрирована за границей:

больше чем за 12 месяцев до таможенной декларации, или
больше чем за 6 месяцев до неё и проехала больше 5 000 км

Когда автомобильный налог не взимается

Переезд в Швейцарию: машина, которой вы сами пользовались за границей не меньше 6 месяцев до переезда и продолжаете пользоваться, растамаживается как имущество переселенца по форме 18.44. Ввезите её примерно в течение двух лет после переезда
Имущество, полученное по наследству, и приданое
Дипломаты, а также люди с инвалидностью, которым налог возвращают
Возвращаемые швейцарские товары и временно ввезённая машина

Пример расчёта

BAZG не публикует числового примера. По его правилам, для подержанной машины, купленной за границей за 20 000 CHF, с перевозкой до границы за 500 CHF:

База автомобильного налога: 20 000 + 500 = 20 500 CHF
Автомобильный налог 4 %: 820,00 CHF
База НДС: 20 500 + 820 + 20 (подтверждение таможенной очистки) = 21 340 CHF
НДС при ввозе 8,1 %: 1 728,54 CHF
К оплате на границе, со сбором: 2 568,54 CHF

Кантональный налог на транспортные средства

Каждый кантон облагает машину за каждый год, когда она на ходу. Налог платит владелец (Halter) — человек, указанный в регистрационном свидетельстве (Fahrzeugausweis), — тому кантону, где машина зарегистрирована, то есть по месту его жительства. Счёт выставляют раз в год, а сумму считают по дням регистрации.

Кантоны учитывают разное: объём двигателя, мощность, полную или снаряжённую массу, CO₂, энергетическую этикетку или их сочетание. Одна и та же машина может платить очень разные суммы. По тарифу каждого кантона VW Tiguan 2.0 TDI (1 968 см³, 110 кВт, снаряжённая масса 1 690 кг, полная масса 2 160 кг, 139 г/км), впервые зарегистрированный в 2026 году, платит:

Во — 210 CHF · Шаффхаузен — 264 CHF · Женева — 294 CHF
Цюрих — 338 CHF · Люцерн — 404 CHF · Тичино — 444 CHF
Берн — 475 CHF · Санкт-Галлен — 533 CHF · Граубюнден — 570 CHF

Многие кантоны снижают налог для электромобиля или машины с энергетической категорией A или B, обычно на первые годы, а некоторые берут больше с наименее экономичных. Несколько кантонов с 2024 года перешли с объёма двигателя на массу и мощность, так что проверяйте, к какому году относится тариф.

Данные берутся из регистрационного свидетельства: графа 30 — снаряжённая масса, 33 — полная масса, 36 — дата первой регистрации, 37 — объём двигателя, 76 — мощность в кВт.

Правила в каждом кантоне

Правила 2026 года для частного легкового автомобиля:

Аппенцелль-Ауссерроден: полная масса. 142 CHF до 500 кг, затем 2,85 CHF за каждые начатые 10 кг до 1 500 кг и 3,35 CHF сверх этого. Скидок для электромобилей и экономичных машин нет
Аппенцелль-Иннерроден: полная масса, округлённая вверх до 10 кг. 200 CHF за первые 1 000 кг, затем 3 CHF за каждые 10 кг. Скидок для электромобилей и экономичных машин нет
Аргау: с 2026 года 90 CHF за первые 1 400 кг полной массы плюс 0,085 CHF за каждый следующий кг, и 90 CHF за первые 60 кВт плюс 1 CHF за каждый следующий кВт. Электромобилю или машине на топливных элементах засчитывают на 20 % меньше массы и на 30 % меньше мощности, подключаемому гибриду — на 10 % и 15 % меньше. Правил по CO₂ и этикетке нет
Базель-Ланд: 0,288641 CHF за кг полной массы в 2026 году, с ежегодной индексацией. Машина, впервые зарегистрированная с 2021 года, получает скидку 300 CHF при выбросах ниже 125 г/км или 150 CHF при 125–139 г, в год первой регистрации и три следующих. От 170 г она постоянно платит на 75–300 CHF больше, с более низкими порогами для машин 2014–2020 годов. Минимум 60 CHF
Базель-Штадт: 1,25 CHF за каждые 10 кг снаряжённой массы плюс 1,60 CHF за каждый г/км CO₂. Электромобиль платит только часть за массу, наполовину. Эта скидка действует не больше десяти лет с 2018 года и только пока доля электромобилей в парке ниже 5 %
Берн: полная масса. 240 CHF за первые 1 000 кг, затем каждая следующая тонна на 14 % дешевле за кг, чем предыдущая. Категория A получает скидку 40 %, B — 20 %, в первый год и три следующих. Электромобиль платит по половинной ставке и получает скидку 60 % в те же годы
Вале: объём двигателя. 145 CHF до 1 000 см³, затем 11,50 CHF за каждые начатые 100 см³, с более высокой базой от 1 301 см³ (200 CHF) и 2 901 см³ (400 CHF). Электромобиль платит 90 CHF до 10 кВт плюс 15 CHF за каждые начатые 30 кВт. Скидок нет
Во: 0,15 CHF за кг полной массы до 2 500 кг и 0,30 CHF сверх этого, плюс 1,60 CHF за кВт до 100 кВт и 4,00 CHF сверх этого. Затем сумму корректирует CO₂, по WLTP для машины, зарегистрированной с 2021 года: скидка 90 % ниже 118 г, 75 % до 124 г, 60 % до 148 г, надбавка от 15 % до 50 % от 187 г и 25 % без данных. Новый электромобиль освобождён на 24 месяца, затем ему засчитывают на 25 % меньше массы и дают скидку 90 %
Гларус: объём двигателя. 220 CHF до 900 см³, затем 17 CHF за каждые начатые 100 см³ до 2 700 см³ и 19 CHF сверх этого. Категория A освобождена, B получает скидку 75 %, в первый год и два следующих; F платит на 20 % больше, G или машина без этикетки — на 30 % больше. Электромобили освобождены. С 2027 года планируется налог по массе и мощности
Граубюнден: объём двигателя. 331,80 CHF до 1 078 см³, затем 47,70 CHF за каждые начатые 196,35 см³. Электромобиль облагают по полной массе: 450,50 CHF до 2 000 кг, затем 15,10 CHF за каждые начатые 100 кг. При 100 г/км по WLTP и меньше налог снижается на 60 %, при 90 г и меньше — на 80 %, так что электромобиль платит пятую часть. Переход на массу и мощность с 2027 года предложен, но не подтверждён
Женева: 120 CHF плюс, для бензиновой, дизельной или гибридной машины, сумма за каждый г/км CO₂, растущая по ступеням: от 0,25 CHF до 120 г до 12 CHF свыше 300 г. Электромобиль вместо этого платит надбавку по снаряжённой массе: от 50 CHF свыше 1 400 кг до 1 400 CHF свыше 2 600 кг. Без данных о CO₂ надбавка составляет 500 CHF. Машина, зарегистрированная до 2025 года, до 2027 года платит не больше двойного налога за 2024 год
Золотурн: объём двигателя, ступенями по 100 см³, от 172,50 CHF до 600 см³ до 276 CHF при 1 400–1 499 см³, затем 15 CHF за каждые следующие 100 см³. Электромобили освобождены. С 2027 года налог составит 0,10 CHF за кг плюс 1,15 CHF за кВт, для электромобилей — только по массе
Люцерн: 0,139 CHF за кг полной массы плюс 0,81 CHF за кВт за первые 75 кВт, 1,215 CHF за следующие 75 и 1,62 CHF сверх этого. Электромобили и машины на водороде получают скидку 20 %. Категория A или B с CO₂ ниже 46,8 г/км получает скидку 80 % на пять лет. Euro 3 и хуже или 187,2 г и больше — на 15 % дороже
Невшатель: CO₂ и возраст. 250 CHF плюс 4 × CO₂ − 15 × возраст в годах − 253, если это число положительное. Машина, зарегистрированная с 2021 года, берёт показатель WLTP минус 23 г. Электромобили и машины на водороде платят 250 CHF
Нидвальден: объём двигателя. 160 CHF до 800 см³, затем 15 CHF за каждые начатые 100 см³ до 2 500 см³. Электромобиль облагают по полной массе и он платит 25 % этой суммы, гибрид — 50 %, без ограничения срока. Машина лучшей категории энергоэффективности освобождена на 36 месяцев
Обвальден: объём двигателя. 200 CHF до 800 см³, до 228 CHF при 1 000 см³, затем 14 CHF за каждые начатые 100 см³. Электромобили платят фиксированно 125 CHF. В течение 24 месяцев гибрид платит 50 %, лучшая категория получает скидку 50 %, вторая — 25 %. Худшая категория или её отсутствие — плюс 60 CHF
Санкт-Галлен: с 2026 года 182 CHF за каждые 1 000 кг полной массы плюс 1,27 CHF за кВт. Категория A получает скидку 50 %, B — 25 %, в первый год и три следующих. F платит на 12,5 % больше, а G, машина без этикетки или впервые зарегистрированная до октября 2002 года — на 25 % больше, бессрочно. Электромобили платят по той же формуле
Тичино: снаряжённая масса × 0,1 плюс кВт × коэффициент топлива: 2,4 для бензина, 2,5 для дизеля, 1,4 для бензинового гибрида, 1,9 для дизельного гибрида и 0,2 для электромобиля. Бензиновая машина массой 1 450 кг и мощностью 110 кВт платит 409 CHF
Тургау: объём двигателя. 96 CHF до 450 см³, затем 24 CHF за каждые начатые 200 см³. Категория A получает скидку 50 %, B — 25 %, в первый год и четыре следующих; F и G платят на 50 % больше. Электромобиль платит базовые 96 CHF с теми же поправками
Ури: полная масса, округлённая вверх до 10 кг, по 1,80 CHF за 10 кг до 1 500 кг, 2,00 CHF до 2 000 кг и 2,20 CHF сверх этого, на всю массу. Электромобили платят две трети. Минимум 50 CHF
Фрибур: мощность, ступенями от 259 CHF до 25 кВт до 1 495 CHF от 351 кВт; 101–125 кВт стоят 532 CHF. Категория A снижает налог на 30 %, электромобиль или водород — на 30 %, гибрид или газ — на 15 %, и скидки складываются
Цуг: в 2026 году 100 CHF плюс 11,50 CHF за каждые 100 см³; электромобиль платит половину шкалы по массе. С 2027 года — 8,30 CHF за каждые 100 кг полной массы плюс 1,20 CHF за кВт
Цюрих: сумма по объёму двигателя плюс сумма по полной массе, обе по таблицам; 1 801–2 000 см³ дают 148 CHF, а 1 801–2 000 кг — 160 CHF. Категория A с выбросами не больше 130 г/км получает скидку 80 %, B — 50 %, в первый год и три следующих. Электромобили и машины на топливных элементах освобождены
Шаффхаузен: объём двигателя. 120 CHF до 800 см³, затем 12 CHF за каждые начатые 100 см³. Электромобиль платит 120 CHF до 30 кВт, затем 3 CHF за каждые начатые 5 кВт. Скидок нет
Швиц: мощность и полная масса, по формуле 7,125 × кВт^0,9 ÷ кг^0,05, не меньше 160 CHF. Электромобили платят так же. Скидок нет
Юра: полная масса, мощность и CO₂, каждая часть по возрастающим ступеням, с потолком 1 015 CHF. Машину, зарегистрированную до 2021 года, облагают по показателю NEDC плюс 23 г. Электромобили получают скидку 20 % до 30 июня 2027 года

Обвальден и Нидвальден собирают налог вместе, через свой центр безопасности дорожного движения.

Примеры кантонов

Берн: машина полной массой 2 300 кг категории B, зарегистрированная весь год. Первые 1 000 кг стоят 240,00 CHF, следующие 1 000 кг — 206,40 CHF, последние 300 кг — 53,25 CHF, итого 499,65 CHF. Скидка 20 % снимает 99,95 CHF, так что налог составляет 399,70 CHF. Берн округляет до 5 сантимов
Аргау: бензиновая машина массой 2 120 кг и мощностью 110 кВт. Часть за массу — 90 + 720 × 0,085, указана как 151 CHF, часть за мощность — 90 + 50 = 140 CHF, итого 291 CHF
Люцерн: машина массой 1 500 кг и мощностью 160 кВт. Часть за массу — 208,50 CHF, за мощность — 60,75 + 91,13 + 16,20, итого 377 CHF. Как электромобиль она платит 301 CHF
Базель-Штадт: средняя машина кантона 2017 года, снаряжённая масса 1 480 кг и 168 г/км: 148 × 1,25 + 168 × 1,60 = 453,80 CHF

Спорная надбавка за CO₂ в Женеве

Кантональное управление транспортных средств Женевы (OCV) умножает весь показатель CO₂ машины на ставку той ступени, в которую он попадает. 15 июня 2026 года административный суд первой инстанции решил, что каждая ступень должна применяться только к граммам внутри неё, как ступени подоходного налога. Решение обжаловано, поэтому счета OCV остаются в силе.

За Renault Modus с выбросами 185 г/км OCV выставляет 120 + 185 × 3,50 = 767,50 CHF. При расчёте по ступеням было бы 266,25 CHF.

Автобанная виньетка

Чтобы ездить по автобанам, нужна ещё автобанная виньетка — 40 CHF в год, наклейка или электронная. Она действует с 1 декабря предыдущего года по 31 января следующего.

Сменные номера

Со сменными номерами несколько машин одной категории, одного владельца и одного кантона используют один номерной знак. Большинство кантонов облагает самую дорогую из них.

Что понадобится

Регистрационное свидетельство (Fahrzeugausweis), где указаны массы, мощность, объём двигателя и дата первой регистрации
Категория энергетической этикетки и показатель CO₂ — для кантонов, которые их учитывают
Для ввезённой машины: счёт, подтверждение расходов на перевозку, иностранное регистрационное свидетельство и, после таможни, форма 13.20 A

Перед покупкой

На машине со швейцарскими номерами нет регистрационного налога, поэтому сравнивайте ежегодный налог в своём кантоне, а не в кантоне продавца: налог следует за владельцем. Тяжёлая мощная машина может обходиться на несколько сотен франков в год дороже в кантоне, который облагает массу и мощность, чем в кантоне, который облагает объём двигателя, а электромобиль в одних кантонах не платит ничего, а в других — полностью.

При ввозе прибавьте к цене и перевозке 4 % автомобильного налога и 8,1 % НДС и проверьте, не настолько ли машина новая, чтобы с неё причиталась санкция за CO₂.

Приведённые тарифы действуют в 2026 году.

Автоналог: Швейцария